Новые консультации в системе ГАРАНТ Консалтинг

Учет расчетов с органом Федерального казначейства, возникающих по операциям с наличными денежными средствами, в соответствии с п. 230 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н), осуществляется бюджетным учреждениям на счете 210 03 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам".

Таким образом, счет 210 03 должен применяться учреждением во всех случаях движения наличных денежных средств (получения, внесения) между лицевыми счетами, открытыми в органе Федерального казначейства и кассой, независимо от того, совершается движение денежных средств между лицевым счетом и кассой учреждения в один операционный день или в разные.

В соответствии с требованиями п.п. 72, 114, 115 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н, в данном случае в учете бюджетного учреждения могут быть оформлены следующие бухгалтерские записи:

Дебет 2 210 03 560 Кредит 2 201 34 610

- последним днем месяца внесены из кассы наличные денежные средства на лицевой счет в органе казначейства (на основании расходного кассового ордера и объявления на взнос наличными);

Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 210 03 660

- первым днем месяца зачислены наличные денежные средства на лицевой счет в органе казначейства (на основании Выписки из лицевого счета). Одновременно отражено увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по соответствующему коду КОСГУ, например код КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)".

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:

- Энциклопедия решения. Расчеты госучреждения с финансовым органом по наличным денежным средствам. Счет 210 03;

- Энциклопедия решений. Госучреждение. Счет 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения".

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

советник государственной гражданской службы Московской области 1 класса Левина Ольга

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Миллиард Мария

14 мая 2014 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.