Новые консультации в системе ГАРАНТ Консалтинг

Карточка с образцами подписей и оттиска печати, так называемая банковская карточка, оформляется в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов" в целях открытия счета клиенту банка и сличения подписей лиц, выступающих от имени клиента, при совершении в дальнейшем операций по счету.
Законодательством не предусмотрено обязанности по предоставлению контрагенту при заключении договоров банковской карточки. Возможно, такая просьба контрагента является проявлением осмотрительности, основанным, в том числе, на рекомендациях налоговых органов. Как показывает судебная практика, затребование от контрагента подобных документов может свидетельствовать о должной осмотрительности налогоплательщика (смотрите, например, постановление ФАС Уральского округа от 10.10.2013 N Ф09-9556/13 по делу N А71-14264/2012, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.02.2012 N 10АП-10701/11). Однако следует помнить, что даже такие рекомендации, как уже следует из их названия, носят рекомендательный, а не обязательный характер. Налоговые органы не вправе устанавливать требования, не предусмотренные законодательством.
На практике встречается, что контрагент требует представить банковскую карточку для подтверждения подлинности подписи руководителя, когда речь идет, к примеру, о заочном подписании договора каждой из сторон. Но поскольку такая обязанность законом не предусмотрена, организация может отказать контрагенту в ее предоставлении либо предложить предоставить банковскую карточку с подписью только руководителя организации и без подписи лица, имеющего право второй подписи.
Подчеркнем, что банковская карточка не является документом, наделяющим указанное в ней лицо теми или иными полномочиями. В карточке указывается лицо (лица), наделенное правом подписи в установленном законом порядке (в силу учредительных документов и решения уполномоченного органа юридического лица, доверенности и т.д.). Для подтверждения же полномочий лиц, подписывающих договор, стороны могут обменяться, к примеру, копиями учредительных документов, копиями решений (приказов) о назначении единоличного исполнительного органа, свидетельствами о государственной регистрации, выписками из ЕГРЮЛ.

К сведению:
1. Банковская карточка не относится к расчетным документам, с использованием которых могут совершаться операции по расчетному счету (ст. 862 ГК РФ, п. 1.12 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"). Соответственно, на основании банковской карточки (ее копии) невозможно правомерно снять денежные средства с расчетного счета организации.
2. Если запрашиваемые контрагентом документы содержат персональные данные работников или, к примеру, участников (акционеров) общества - физических лиц (например, имя, дата рождения, паспортные данные и т.п.), передача таких данных является обработкой (распространением) персональных данных и может осуществляться только с письменного согласия соответствующих субъектов персональных данных (ст.ст. 3, 6 и 9 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных"). Поэтому информацию, содержащую персональные данные указанных лиц, без их согласия организация предоставлять не только не обязана, но и не вправе. Условие договора об обязанности предоставить такую информацию контрагенту также противоречит законодательству.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Габбасов Руслан

Ответ прошел контроль качества

25 ноября 2014 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.