Новые консультации в системе ГАРАНТ Консалтинг

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В данном случае был превышен предельный размер наличных расчетов. Ответственность за это нарушение предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, к ней могут быть привлечены обе организации.

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
В силу п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У) наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (на основании п. 2 Указания N 3073-У под участниками наличных расчетов понимаются индивидуальные предприниматели и юридические лица) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (предельный размер наличных расчетов).
Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия (абзац второй п. 6 Указания N 3073-У). Каких-либо исключений для предварительных (авансовых) платежей Указание N 3073-У не предусматривает. Не устанавливает оно и временных рамок (например, один рабочий день), допускающих возможность совершения наличных расчетов сверх предельных размеров.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации при передаче наличных денежных средств в размере 700 000 рублей был превышен предельный размер наличных расчетов.
В соответствии с ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Законодательство не содержит прямого ответа на вопрос о том, какая из сторон (производящая, принимающая платеж или обе) несет ответственность при несоблюдении предельного размера наличных расчетов. Судебная практика по данному вопросу носит противоречивый характер.
Можно привести примеры судебных решений, в которых судьи указывали, что субъектом административной ответственности за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами является только лицо, осуществившее платеж (постановления Пятого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2009 N 05АП-3871/2009, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 27.10.2016 N 07АП-9216/16, ФАС Московского округа от 22.05.2006 N КА-А40/4070-06, ФАС Поволжского округа от 30.10.2003 N А55-4572/03-3).
Другие суды исходят из того, что к ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных размеров могут быть привлечены обе стороны сделки (смотрите, например, постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от 22.10.2015 N 08АП-10787/15, от 13.10.2015 N 08АП-10005/15, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2012 N 11АП-13892/12). Такой подход обусловлен тем, что для осуществления расчетов наличными деньгами требуются волеизъявление и действия обеих сторон.
Вывод о правомерности привлечения к ответственности лица, получающего платеж, содержится в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 18.02.2010 N А28-16681/2009, от 22.09.2008 N А79-1817/2008, Второго арбитражного апелляционного суда от 21.02.2014 N 02АП-80/14, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.08.2013 N 11АП-11902/13, от 14.11.2012 N 11АП-13384/12, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2011 N 15АП-8385/11.
Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ по общему правилу постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения. Однако при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ).
Как правило, суды не признают превышение максимального размера расчетов наличными деньгами длящимся правонарушением (смотрите, например, постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 27.10.2016 N 07АП-9216/16, Второго арбитражного апелляционного суда от 29.08.2014 N 02АП-5605/14), однако в зависимости от конкретных обстоятельств дела (например неоднократные регулярные платежи между одними и теми же лицами) правонарушение может быть признано длящимся (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 по делу N А28-2959/2010, от 27.07.2010 по делу N А28-1778/2010).
По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации превышение предельного размера наличных расчетов не может быть признано длящимся нарушением ввиду его однократности, соответственно, организации могут быть привлечены к ответственности только в случае обнаружения данного нарушения в двухмесячный срок со дня совершения платежа.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Арыков Степан

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Барсегян Артем

24 ноября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.