Доступ к полной
Интернет-версии ГАРАНТА
бесплатно на 3 дня
заказать

Новые консультации в системе ГАРАНТ Консалтинг

Бухучет и отчетность

29.07.2016
ВОПРОС:
Организация предоставляет бывшим работникам (пенсионерам) туристические путевки с санаторно-курортным лечением. Путевки предоставляются на базу отдыха, которая принадлежит организации на праве собственности и учитывается на балансе ее филиала.
При этом организация приняла решение облагать НДФЛ стоимость путевок, бесплатно предоставляемых пенсионерам (бывшим работникам), поскольку считает, что в данном случае как таковая компенсация (оплата) путевок отсутствует и у пенсионеров возникает доход в натуральной форме. Пенсионерам необходимо внести в кассу организации сумму исчисленного налога.
Какие обязанности, согласно налоговому законодательству, возникают в рассматриваемой ситуации у организации как у налогового агента?
Правомерно ли в данном случае с точки зрения норм Налогового кодекса РФ внесение бывшими работниками денежных средств в кассу организации для их последующего перечисления в бюджет в счет уплаты НДФЛ с дохода, полученного ими в натуральной форме?
Какие бухгалтерские записи могут быть сделаны в учете организации?
Каков порядок заполнения формы 6-НДФЛ?
28.07.2016
ВОПРОС:
Закуплен материал (комплектующие для пресс-формы) у двух организаций. НДС по ним принят к учету на счет 19. Из этих комплектующих старший инженер за несколько часов собрал пресс-форму для литья изделий из пластмассы, исходя из этого будет определяться стоимость этого основного средства в бухгалтерском и налоговом учете. Заработная плата старшего инженера, непосредственно полагающаяся ему за сбор формы, отдельно из его зарплаты не выделяется. Помимо комплектующих, каких-либо иных расходов, связанных со сбором и приобретением данной формы, организация не несла.
Каков учет НДС по этой операции?
27.07.2016
ВОПРОС:
Сторона-1 является собственником радиорелейной линии связи (далее - РРЛС), которая представляет собой единый объект основных средств. Сторона-2 строит жилые дома, располагающиеся в створе РРЛС. Сторона-2 берет на себя все расходы, связанные с переустройством РРЛС.
Сторонами заключено соглашение о порядке компенсации затрат (частично в денежной форме, частично посредством выполнения работ по переносу и переустройству РРЛС). Сумма возмещаемых затрат определена договором.
Часть работ по переустройству выполняется Стороной-1 и компенсируется в денежной форме Стороной-2. Остальная часть работ выполняется Стороной-2 самостоятельно.
Сумма возмещаемых затрат, предусмотренная соглашением, включает в себя финансирование приобретения Стороной-1 дополнительного оборудования. Для реализации этого пункта соглашения заключен трехсторонний договор между поставщиком оборудования, Стороной-1 (принимающая оборудование сторона договора) и Стороной-2 (оплачивающая оборудование сторона договора).
Сторона-1 от поставщика получила следующие документы: товарную накладную по форме ТОРГ-12, счет-фактуру.
Не известно, улучшаются ли в результате произведенных работ первоначальные показатели функционирования объекта основных средств. В части приобретаемого дополнительно оборудования такое оборудование рассматривается как составная часть единого объекта основных средств - РРЛС, ранее оборудование такого вида в составе РРЛС не учитывалось.
Как в бухгалтерском учете отразить хозяйственные операции, предусмотренные соглашением?
Как в бухгалтерском учете отразить поступление оборудования по договору поставки?
Возможно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному от поставщика оборудования (сумма возмещаемых Стороной-2 Стороне-1 расходов определена с учетом НДС)?
26.07.2016
ВОПРОС:
ООО "Г" в рамках заключенного агентского договора с ПАО "Г", как агент, приняло на себя обязательство реализовать продукцию принципала от его имени и за его счет.
Во исполнение данного договора агентом заключаются договоры поставки товарной продукции (далее - договор), по которым ООО "Г" является исполнителем. Условиями договора предусмотрено, что обязанность поставщика передать продукцию покупателю считается исполненной в момент передачи продукции покупателю или уполномоченному представителю покупателя на автоматизированной системе налива (далее - АСН) исполнителя. Право собственности на продукцию переходит с момента передачи ее на АСН (самовывоз автотранспортом), на которую оформляется товарная накладная по форме ТОРГ-12 с проставлением подписи покупателя (уполномоченного представителя покупателя (водителя)), предоставившего автотранспорт с одной стороны и уполномоченного оператора по наливу с другой стороны (водителю на руки не выдается). Кроме того, в соответствии с условиями договора со стороны исполнителя аналогичным способом оформляется товарно-транспортная накладная (далее - ТТН), один экземпляр которой выдается на руки покупателю (уполномоченному представителю покупателя (водителю)).
Следует отметить, что ранее со стороны экспертов ООО "А" были получены следующие разъяснения: "В данном случае оснований требовать от поставщика оформления ТТН не имеется, поскольку в силу нормативных актов он не является грузоотправителем. Грузоотправителем в данном случае является покупатель", однако исключение из условий договора обязанности исполнителя оформлять (выдавать) ТТН не согласовано.
ТТН, выдаваемая в круглосуточном режиме покупателю (уполномоченному представителю покупателя (водителю)) на АСН исполнителя, не заполняется в полном объеме (отсутствует подпись лица, разрешившего отпуск, подпись главного бухгалтера, печать предприятия), при этом на оборотной стороне ТТН исполнителем проставляется специальный штамп для отгрузочных документов.
В настоящее время со стороны покупателя получено требование об оформлении ТТН в полном объеме и ее предоставлении в месте передачи продукции, что не может быть обеспечено со стороны исполнителя.
Каким документом может быть заменена ТТН в целях возможности выдачи покупателю (уполномоченному представителю покупателя (водителю)) в месте передачи продукции обоюдно оформленного в полном объеме первичного документа?
25.07.2016
ВОПРОС:
Организацией был заключен договор технологического присоединения с заявителем. В рамках договора выполнены проектно-изыскательские работы на сумму 2 млн. руб. и начислены проценты на объект незавершенного строительства в размере 700 тыс. руб. Заявитель авансом перечислил 2 млн. руб. на проведение проектно-изыскательских работ.
Согласно учетной политике организации суммы процентов по кредитам, привлеченным для исполнения договора технологического присоединения к электрическим сетям, включаются в стоимость создаваемого объекта.
Данные операции отражены в учете организации проводками:
Дебет 08 Кредит 60 - 2 млн. руб.;
Дебет 08 Кредит 66 - 700 тыс. руб.
В дальнейшем стороны расторгают договор в добровольном порядке. При расторжении вышеупомянутого договора в окончательном варианте стороны согласовали, что заказчик возмещает исполнителю понесенные расходы в размере стоимости проектно-изыскательских работ. Полученный ранее исполнителем аванс заказчику не возвращается, он будет зачтен в счет уплаты возмещения.
Сторонами был подписан акт приема-передачи оказанных услуг (выполненных работ) на сумму проектно-изыскательских работ. После расторжения договора проектная документация остается у исполнителя (на праве собственности), использоваться в его деятельности не будет.
Методика начисления процентов на объекты незавершенного строительства определена учетной политикой организации. Ей же определен порядок отражения доходов и расходов при расторжении договора технического присоединения: выручка по оказанию услуг при расторжении договора признается в размере компенсации понесенных затрат по договору на дату подписания акта, фактические расходы учитываются в составе себестоимости.
Правомерны ли следующие проводки по отражению расторжения договора:
Дебет 62 Кредит 90 - 2360 млн. руб. - выручка;
Дебет 90 Кредит 68 - 360 млн. руб. - НДС;
Дебет 20 Кредит 08 - 2700 млн. руб.;
Дебет 90 Кредит 20 - 2700 млн. руб.?
Или же со счета 08 можно списать на себестоимость только проектно-изыскательские работы, а проценты - на счет 91, как расходы, не учитываемые для целей налогообложения? Действительно ли данную хозяйственную операцию следует отражать как выручку, а не как прочий доход с использованием счета 91?
1    2    3    4    5    6    7    8    9    10    11    12    13    14    15    16    17    18    19    20    21    22    23    24    25    26    27    28    29    30    31    32    33    34    35    36    37    38    39    40    41    42    43    44    45    46    47    48    49    50    51    52    53    54    55    56    57    58    59    60    61    62    63    64    65    66    67    68    69    70    71    72    73    74    75    76    77    78    79    80    81    82    83    84    85    86    87    88    89    90    91    92    93    94    95    96    97    98    99    100    101    102    103    104    105    106    107    108    109    110    111    112    113    114    115    116    117    118    119    120    121    122    123    124    125    126    127    128    129    130    131    132    133    134    135    136    137    138    139    140    141    142    143    144    145    146    147    148    149    150    151    152    153    154    155    156    157    158    159    160    161    162    163    164    165    166    167    168    169    170    171    172    173    174    175    176    177    178    179    180    181    182    183    184    185    186    187    188    189    190    191    192    193    194    195    196    197    198    199    200    201    202    203    204    205    206    207    208    209    210    211    212    213    214    215    216    217    218    219    220    221    222    223    224    225    226    227    228    229    230    231    232    233    234    235    236    237    238    239    240    241    242    243    244    245    246    247    248    249    250    251    252    253    254    255    256    257    258    259    260    261    262    263    264    265    266    267    268    269    270    271    272    273    274    275    276    277    278    279    280    281    282    283    284    285    286    287    288    289    290    291    292    293    294    295    296    297    298    299    300    301    302    303    304    305    306    307    308    309    310    311    312    313    314    315    316    317    318    319    320    321    322    323    324    325    326    327    328    329    330    331    332    333    334    335    336    337    338    339    340    341    342    343    344    345    346    347    348    349    350    351    352    353    354    355    356    357    358    359    360    361    362    363    364    365    366    367    368    369    370    371    372    373    374    375    376    377    378    379    380    381    382    383    384    385    386    387    388    389    390    391    392    393    394    395    396    397    398    399    400    401    402    403    404    405    406    407    408    409    410    411    412    413    414    415    416    417    418    419    420    421    422    423    424    425    426    427    428    429    430    431    432    433    434    435    436    437    438    439    440    441    442    443    444    445    446    447    448    449    450    451    452    453    454    455    456    457    458    459