Новые консультации в системе ГАРАНТ Консалтинг
Бухучет и отчетность
-
04.12.2017
- В бухгалтерском учете организации (общая система налогообложения, субъект малого предпринимательства) на счете 41 "Товары" в настоящее время остался ошибочно не списанный остаток металлолома. Причиной явилось отсутствие внутренней проводки по разным кодам аналитики счета 41. В результате искажена бухгалтерская отчетность за 9 месяцев 2017 года и завышен начисленный налог на прибыль ввиду занижения расходов для целей налогообложения. Для целей бухгалтерского учета сумма ошибки является существенной.
1. Как исправить данную ошибку в бухгалтерском учете? Какой датой следует списать себестоимость товаров на расходы?
2. Нужно ли сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года?
ВОПРОС:
-
01.12.2017
- ООО (применяет УСН) планирует осуществлять деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности (Федеральный закон от 03.07.2016 N 230-ФЗ).
Одно из требований к ООО согласно п. 3 ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 03.07.2016 N 230-ФЗ - размер чистых активов общества, рассчитанный на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату, должен составлять не менее десяти миллионов рублей.
Согласно п. 5 ч. 2 ст. 12 указанного закона общество должно представить в ФССП документы, содержащие сведения о размере чистых активов юридического лица, с приложением бухгалтерской отчетности, составленной на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов.
Увеличение чистых активов общества предполагается внести векселями (либо 3-х лиц, либо векселями учредителей - 2 учредителя поровну). Учредители ООО - физические лица с долями 50%. Планируется, что векселя будут внесены в качестве вклада в имущество ООО. Векселя могут быть как собственными векселями физических лиц, так и векселями третьих лиц.
Каков порядок бухгалтерского учета полученных векселей в ООО? Каковы налоговые последствия для ООО и учредителей при передаче векселей?
ВОПРОС:
-
30.11.2017
- Организация-подрядчик применяет общую систему налогообложения. По вине субподрядчика был поврежден кабель на объекте заказчика, что привело к нарушению производственного процесса у заказчика, в связи с чем он понес убытки. Заказчик предъявил претензию в сумме рассчитанной им упущенной выгоды.
Каков порядок бухгалтерского и налогового (налог на прибыль, НДС) учета данной ситуации?
ВОПРОС:
-
29.11.2017
- Организация занимается изготовлением и реализацией продукции по предварительным заказам (панели приборов). Стороны (далее - Покупатель и Организация) являются российскими юридическими лицами. Организация находится на общей системе налогообложения. Продукция была принята Покупателем к учету (перешло право собственности на нее).
В августе 2017 года произошла отгрузка, накладная и счет-фактура - от 06.09.2017. Был обнаружен неисправимый брак. Акт о браке от заказчика дошел в бухгалтерию в октябре 2017 года. Продукцию сделали заново, отгрузили в ноябре 2017 года.
Организация не планирует каким-либо образом использовать возвращенный брак в своей деятельности, он будет утилизирован. Лица, виновные в браке, отсутствуют.
Каков порядок бухгалтерского и налогового учета Организации в данной ситуации, а именно операции по возврату бракованной продукции от Покупателя, списанию брака, отгрузке новой продукции взамен бракованной (бухгалтерские проводки желательно показать с условными цифрами)?
Каков порядок документального оформления списания брака?
ВОПРОС:
-
28.11.2017
- На предприятии "А" числится дебиторская задолженность, возникшая с февраля 2015 года. Заказчик принял все работы, но оплатил предприятию "А" задолженность не полностью, поэтому предприятие "А" обратилось в суд для взыскания долга с заказчика.
Суд вынес решение в пользу предприятия "А", выписав исполнительный лист заказчику на сумму задолженности, процентов за использование чужих денежных средств, уплаты госпошлины. Исполнительный лист датирован 28.09.2015. Решение суда, вынесенное в пользу кредитора, относится к периоду январь-февраль 2015 года. Но должник свою обязанность по выплате долга так и не исполнил.
В результате на предприятии "А" числится на счете 63 сомнительная задолженность, а также дебиторская задолженность по счетам 62.1 и 76.2. На счете 62 числится задолженность по уплате основной суммы долга, а на 76 - в части уплаты процентов и компенсации уплаты госпошлины. Резерв по сомнительным долгам формировался в бухгалтерском учете, а в целях налогообложения прибыли - нет. Резерв включает также другие долги, помимо упомянутого в вопросе. Сомнительная задолженность по данному контрагенту в составе резерва числится с 2014 года. Организация отразила доход в бухгалтерском и налоговом учете в части начисленных процентов и дохода в виде компенсации уплаты госпошлины.
Каков бухгалтерский учет списания задолженности вследствие ликвидации должника (ООО ликвидируется в связи с банкротством)?
ВОПРОС:
Рубрикатор
- Бухучет и отчетность
- Налоги
- Трудовое право
- Гражданское право
- Госзакупки
- Бюджетный учет
(495) 231-23-23
Позвоните и узнайтебольше о системе
ГАРАНТ Консалтинг
Оставьте ваши координаты, и мы
вам перезвоним
вам перезвоним