Доступ к полной
Интернет-версии ГАРАНТА
бесплатно на 3 дня
заказать

Новые консультации в системе ГАРАНТ Консалтинг

Налоги

19.06.2020
ВОПРОС:
При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо. Срок представления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль за налоговый период установлен не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Применим ли этот срок только в тех случаях, когда реорганизация завершена в конце года, то есть закончились все отчетные периоды? Если реорганизованная организация определяла суммы ежемесячных авансовых платежей из фактически полученной прибыли, то означает ли это, что срок сдачи налоговой декларации на прибыль будет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем окончания реорганизации? Если реорганизация завершилась 28.04.2020, то срок предоставления налоговой декларации за период с 01.01.2020 по 27.04.2020 правопреемником за предшественника будет не позднее 28.05.2020? Если да, то переносятся ли сроки представления налоговой декларации на три месяца в связи с переносом сдачи отчетности из-за пандемии коронавируса?
18.06.2020
ВОПРОС:
Организация осуществляет продажу оборудования для компаний по валютным договорам. Счета выставляет в долларах США, а счета-фактуры и товарные накладные в рублях. У организации есть клиенты, с которыми она работает на условиях 100% предоплаты. Такие клиенты берут сумму счета в долларах и умножают эту сумму на курс доллара на день оплаты. Получается определенная сумма в рублях. Когда организация формирует для них закрывающие документы после отгрузки, то эта сумма, которую они напрямую умножали на курс доллара и оплачивали, в товарных накладных и счетах-фактурах разбивается по позициям, к ней добавляется сумма НДС. Программа считает так, что рублевая сумма сходится, а вот копейки нет (имеется в виду, что не сходится с полученной суммой предоплаты). В счете-фактуре на аванс товар указывается в обобщенном виде со ссылкой на договор, спецификацию. Обычно компаниями копеечное расхождение воспринимается нормально, бухгалтера списывают его на внереализационные расходы или доходы в зависимости от того, в какую сторону у них образовалось расхождение. Но возник спор с одной организацией, которая считает, что в учете все должно сходиться до копейки, она требует, чтобы организация любым способом подгоняла суммы в документах до той суммы, которую они уплатили в качестве предоплаты.
Возможны ли для покупателя налоговые риски?
17.06.2020
ВОПРОС:
Предприятие (ООО, общая система налогообложения) приобрело долю участника (более 99%) по цене выше номинальной. Разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения отражена в прочих расходах в бухгалтерском учете. Спустя год согласно законодательству доля распределена единственному участнику (номинальная стоимость).
Образуется ли налоговый расход у ООО при распределении/продаже доли вышедшего участника оставшемуся участнику? Если да, то в какой момент (приобретение доли или распределение доли на участника)?
16.06.2020
ВОПРОС:
Общество с ограниченной ответственностью "А" (общая система налогообложения) и физическое лицо являются акционерами акционерного общества "Б" (ООО "А" владеет 90% акций более 365 календарных дней, физическое лицо владеет 10% акций). В свою очередь, АО "Б" является участником ООО "В" (владеет 90% долей в уставном капитале).
Какие налоговые последствия (в части НДС, налога на прибыль и НДФЛ) возникают у ООО "А" и физического лица в случае принятия решения о выплате дивидендов АО "Б" в виде передачи своим акционерам 90% долей в уставном капитале ООО "В" в пропорциях: ООО "А" - 85% долей, физическому лицу - 5% долей?
15.06.2020
ВОПРОС:
Организация заключила договор на услуги брендинга, которые включают в себя работы на разработку логотипа стоимостью 20 000 рублей и макетов базовых носителей фирменного стиля (визитки, бланк, наклейки) стоимостью 23 000 руб. В момент подписания акта сдачи-приемки работ организация становится правообладателем исключительных прав на результаты работ. Срок действия прав равняется сроку, установленному законодательством.
Каков порядок отражения данных операций в бухгалтерском и налоговом учете?
1    2    3    4    5    6    7    8    9    10    11    12    13    14    15    16    17    18    19    20    21    22    23    24    25    26    27    28    29    30    31    32    33    34    35    36    37    38    39    40    41    42    43    44    45    46    47    48    49    50    51    52    53    54    55    56    57    58    59    60    61    62    63    64    65    66    67    68    69    70    71    72    73    74    75    76    77    78    79    80    81    82    83    84    85    86    87    88    89    90    91    92    93    94    95    96    97    98    99    100    101    102    103    104    105    106    107    108    109    110    111    112    113    114    115    116    117    118    119    120    121    122    123    124    125    126    127    128    129    130    131    132    133    134    135    136    137    138    139    140    141    142    143    144    145    146    147    148    149    150    151    152    153    154    155    156    157    158    159    160    161    162    163    164    165    166    167    168    169    170    171    172    173    174    175    176    177    178    179    180    181    182    183    184    185    186    187    188    189    190    191    192    193    194    195    196    197    198    199    200    201    202    203    204    205    206    207    208    209    210    211    212    213    214    215    216    217    218    219    220    221    222    223    224    225    226    227    228    229    230    231    232    233    234    235    236    237    238    239    240    241    242    243    244    245    246    247    248    249    250    251    252    253    254    255    256    257    258    259    260    261    262    263    264    265    266    267    268    269    270    271    272    273    274    275    276    277    278    279    280    281    282    283    284    285    286    287    288    289    290    291    292    293    294    295    296    297    298    299    300    301    302    303    304    305    306    307    308    309    310    311    312    313    314    315    316    317    318    319    320    321    322    323    324    325    326    327    328    329    330    331    332    333    334    335    336    337    338    339    340    341    342    343    344    345    346    347    348    349    350    351    352    353    354    355    356    357    358    359    360    361    362    363    364    365    366    367    368    369    370    371    372    373    374    375    376    377    378    379    380    381    382    383    384    385    386    387    388    389    390    391    392    393    394    395    396    397    398    399    400    401    402    403    404    405    406    407    408    409    410    411    412    413    414    415    416    417    418    419    420    421    422    423    424    425    426    427    428    429    430    431    432    433    434    435    436    437    438    439    440    441    442    443    444    445    446    447    448    449    450    451