Новые консультации в системе ГАРАНТ Консалтинг
Налоги
-
09.08.2016
В связи с изменяющимся законодательством в области сертификации, которым ранее было предписано ограничить срок действия сертификатов соответствия на продукцию датой 01.08.2016, организация изменила сроки действия сертификатов до 01.08.2016. Чтобы не сложилась ситуация, при которой старые сертификаты перестали действовать, а новых сертификатов нет, организацией получены новые сертификаты на продукцию, которые выданы со сроками, соответствующими дате выдачи сертификата (другие сроки сертифицирующая организация отказалась ставить):
- тележка двухосная модели 18-100 со сроком начала действия сертификата 18.05.2016;
- тележка грузовая двухосная модели 18-9896 со сроком начала действия сертификата 18.05.2016;
- состав для засорителей СЗ-800 со сроком начала действия сертификата 24.05.2016;
- колесные пары вагонные РУ1Ш-957-Г без буксовых узлов со сроком начала действия сертификата 27.05.2016.
Таким образом, параллельно с оформленными имеются одноименные сертификаты, изначальный срок действия которых еще не истек, эти сертификаты могли бы еще действовать до 01.08.2016. Затраты на сертификацию в бухгалтерском и налоговом учете списываются по сроку действия сертификата, т.е. ранее оформленные сертификаты могли бы действовать до 01.08.2016. На момент начала действия новых сертификатов по прежним сертификатам осталась к списанию сумма в размере 470 682 руб. 73 коп., которая в сложившейся ситуации может быть учтена только в составе убытков организации без включения в налоговые затраты, так как в решении о выдаче нового сертификата сказано, что с момента выдачи данных сертификатов старые прекращают свое действие. К тому же, пока организация получала новые сертификаты, внесены изменения в законодательство, согласно которым ограничение срока по актуализации действия сертификатов соответствия продлевается до 01.01.2017.
Можно ли по прежним сертификатам оставшуюся к списанию сумму (со счета 97) в размере 470 682 руб. 73 коп. списать на затраты организации с включением в налоговые затраты?
-
08.08.2016
- Организация признает полную сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в качестве дохода для целей налогообложения прибыли. При этом списанные на убыток для целей бухгалтерского учета суммы начисленного (в прошлом) НДС с авансов не признаются расходами для целей налогообложения.
На основании какой статьи главы 21 НК РФ не включается в налогооблагаемую базу по НДС сумма списанной кредиторской задолженности в виде полученных авансов при истечении срока исковой давности?
-
05.08.2016
- Организация воспользовалась заявительным порядком возмещения НДС за I квартал 2016 года, представив в ИФНС заявление о применении заявительного порядка и банковскую гарантию на сумму к возмещению в декларации. ИФНС перечислила указанную в декларации сумму к возмещению в установленные сроки. В результате проведения камеральной проверки ИФНС может не принять НДС к вычету по включенному в книгу покупок счету-фактуре на сумму 7627,12 руб., также в данном налоговом периоде доля совокупных расходов на реализацию услуг, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, превысила 5% общей величины совокупных расходов на реализацию услуг. Распределение НДС по косвенным расходам не было отражено в книге покупок и декларации. Налоговый орган в устной форме сообщил, что один счет-фактура не заявлен контрагентом (продавцом), а в части распределения сумм НДС по косвенным расходам претензии налоговым органом не предъявлялись.
Какие последствия в данном случае будут для организации? Может ли налоговая инспекция отказать в вычете по всей декларации, или только в части суммы нераспределенного НДС, а также в сумме по указанному счету-фактуре?
Что будет, если организация пройдет камеральную проверку и в дальнейшем представит уточненную декларацию за данный налоговый период?
-
04.08.2016
- Общество занимается добычей нефти и впоследствии ее реализацией на внутренний рынок и на экспорт. Отгрузка продукции на экспорт происходит путем отгрузки нефти в порту на танкер. В порту капитан танкера составляет коносамент (накладную), общество составляет таможенную декларацию, а таможня проверяет документы и подтверждает отгрузку и оплату пошлин.
До 01.07.2016 общество вело раздельный учет реализации по ставкам НДС 0% и 18%.
Необходимо ли обществу с 01.07.2016 продолжать вести раздельный учет операций реализации на экспорт и внутренний рынок с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 30.05.2016 N 150-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"?
-
03.08.2016
- Организация (общая система налогообложения) приобрела в мае 2016 года у лиц, не являющихся взаимозависимыми по отношению к организации, объекты основных средств (станки и автомобили). Недвижимого имущества на балансе организации нет.
Необходимо ли в данной ситуации организации уплачивать авансовый платеж по налогу на имущество? Если да, то с какого периода (организацией деятельность пока не велась)?
Рубрикатор
(495) 231-23-23
Позвоните и узнайтебольше о системе
ГАРАНТ Консалтинг
вам перезвоним