Новые консультации в системе ГАРАНТ Консалтинг
Налоги
-
22.06.2020
- По решению арбитражного суда, вступившего в законную силу, с иностранного контрагента (Германия) взыскана сумма неосновательного обогащения, штраф, неустойка на сумму неосновательного обогащения с 07.07.2018 по день фактического исполнения, судебные расходы. Неустойка продолжает начисляться. Фактически долг не будет погашен, так как у должника отсутствует имущество на территории РФ. Судебные приставы отказывают в возбуждении исполнительного производства по п. 15 ч. 1 ст. 13, п. 2 ч. 1 ст. 31 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". На сумму неустойки начисляется налог на прибыль (внереализационный доход).
Возможно ли признать сумму неустойки безнадежным долгом в целях налогообложения прибыли? Можно ли прекратить начисление дохода в налоговом учете по такому долгу?
ВОПРОС:
-
19.06.2020
- При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо. Срок представления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль за налоговый период установлен не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Применим ли этот срок только в тех случаях, когда реорганизация завершена в конце года, то есть закончились все отчетные периоды? Если реорганизованная организация определяла суммы ежемесячных авансовых платежей из фактически полученной прибыли, то означает ли это, что срок сдачи налоговой декларации на прибыль будет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем окончания реорганизации? Если реорганизация завершилась 28.04.2020, то срок предоставления налоговой декларации за период с 01.01.2020 по 27.04.2020 правопреемником за предшественника будет не позднее 28.05.2020? Если да, то переносятся ли сроки представления налоговой декларации на три месяца в связи с переносом сдачи отчетности из-за пандемии коронавируса?
ВОПРОС:
-
18.06.2020
- Организация осуществляет продажу оборудования для компаний по валютным договорам. Счета выставляет в долларах США, а счета-фактуры и товарные накладные в рублях. У организации есть клиенты, с которыми она работает на условиях 100% предоплаты. Такие клиенты берут сумму счета в долларах и умножают эту сумму на курс доллара на день оплаты. Получается определенная сумма в рублях. Когда организация формирует для них закрывающие документы после отгрузки, то эта сумма, которую они напрямую умножали на курс доллара и оплачивали, в товарных накладных и счетах-фактурах разбивается по позициям, к ней добавляется сумма НДС. Программа считает так, что рублевая сумма сходится, а вот копейки нет (имеется в виду, что не сходится с полученной суммой предоплаты). В счете-фактуре на аванс товар указывается в обобщенном виде со ссылкой на договор, спецификацию. Обычно компаниями копеечное расхождение воспринимается нормально, бухгалтера списывают его на внереализационные расходы или доходы в зависимости от того, в какую сторону у них образовалось расхождение. Но возник спор с одной организацией, которая считает, что в учете все должно сходиться до копейки, она требует, чтобы организация любым способом подгоняла суммы в документах до той суммы, которую они уплатили в качестве предоплаты.
Возможны ли для покупателя налоговые риски?
ВОПРОС:
-
17.06.2020
- Предприятие (ООО, общая система налогообложения) приобрело долю участника (более 99%) по цене выше номинальной. Разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения отражена в прочих расходах в бухгалтерском учете. Спустя год согласно законодательству доля распределена единственному участнику (номинальная стоимость).
Образуется ли налоговый расход у ООО при распределении/продаже доли вышедшего участника оставшемуся участнику? Если да, то в какой момент (приобретение доли или распределение доли на участника)?
ВОПРОС:
-
16.06.2020
- Общество с ограниченной ответственностью "А" (общая система налогообложения) и физическое лицо являются акционерами акционерного общества "Б" (ООО "А" владеет 90% акций более 365 календарных дней, физическое лицо владеет 10% акций). В свою очередь, АО "Б" является участником ООО "В" (владеет 90% долей в уставном капитале).
Какие налоговые последствия (в части НДС, налога на прибыль и НДФЛ) возникают у ООО "А" и физического лица в случае принятия решения о выплате дивидендов АО "Б" в виде передачи своим акционерам 90% долей в уставном капитале ООО "В" в пропорциях: ООО "А" - 85% долей, физическому лицу - 5% долей?
ВОПРОС:
Рубрикатор
(495) 231-23-23
Позвоните и узнайтебольше о системе
ГАРАНТ Консалтинг
Оставьте ваши координаты, и мы
вам перезвоним
вам перезвоним